Данная статья была написана более 2-х лет назад. Представленная информация к этому времени не то чтобы устарела, однако нуждается в дополнении, ввиду чего автором написана вторая часть, в приложение к настоящей статье. Ввиду этого настоятельно рекомендуется прочесть обе части, для того чтобы Ваш шоппинг в Польше был удачным, и стоимость покупок можно было уменьшить благодаря возврату налога НДС (VAT).

“TAX FREE”: выгодный шоппинг. Часть 2

Шоппинг в Польше включает в себя несколько приятных особенностей, среди которых широкий выбор товаров и промоакции. Кроме этого, граждане Беларуси, России, Украины и других стран, не входящих в Евросоюз, в отдельных случаях могут существенно уменьшить стоимость покупки, путем полного либо частичного возврата по документу Tax Free налога на добавленную стоимость, включенного в цену товара (до 23 %).

Такая возможность предоставлена для туристов законодательством стран, входящих в Евросоюз, с целью стимулирования продаж. В Республике Польша отношения, возникающие при приобретении, оформлении, возврате налога на добавленную стоимость, регулируются законом О налоге с товаров и услуг, распоряжениями Министра финансов и иным правовыми актами.

Условия возврата НДС

В Польше НДС называется налогом с товаров и услуг, и обозначается в соответствии с общепринятой международной классификацией как ”VAT” (поэтому в Беларуси и России можно часто услышать выражения «оформить ваты», «вернуть ваты»). Возврат налога полностью либо частично, может быть осуществлен только при выполнении следующих условий:

1. Товар приобретается и вывозится с территории Евросоюза гражданами, проживающими за пределами Евросоюза. Место постоянного проживания или регистрации определяется на основании паспорта или иного документа, удостоверяющего личность.

2. Товар должен быть приобретен у продавца, имеющего право в соответствии с польским законодательством осуществлять возврат НДС иностранцам. Необходимо иметь ввиду, что доля таких продавцов на польском рынке невелика, как мне представляется, всего лишь единицы процентов от общего количества компаний, занимающихся торговлей. Это связано с тем, что для осуществления возврата налога продавцы должны выполнить ряд условий, в том числе по объему годового оборота. Выполнить эти требования проще крупным компаниям. Как правило, это юридические лица, располагающие сетью магазинов по всей Польше (RTV Euro AGD, Saturn, MediaMarkt, C&A, Makro и др.).

3. Минимальная сумма покупки составляет 200 злотых (включая сумму налога). Таким образом, чтобы получить возврат налога, вы можете покупать в определенном магазине одну единицу товара, цена которого составляет 200 или более злотых, либо приобретать и оплачивать с получением одного чека товары нескольких наименований, так, чтобы общая стоимость покупки составила 200 или более злотых. При этом необходимо иметь ввиду, что стандартные бланки TAX FREE, используемые для оформления возврата налога, содержат 7 строк наименования товаров (за исключением новых бланков компании-посредника «Global Blue»). Вы можете приобрести несколько единиц одного и того же наименования, что будет отражено в документе, но не более 7 наименований.

4. Покупка и документ TAX FREE должны быть надлежащим образом оформлены. Здесь идет речь об оформлении документа в магазине, а также на таможне при пересечении границы. Подробнее об этом сказано ниже. Если документ будет оформлен неверно, Вы не сможете получить возврат налога. Из личного опыта скажу, что документ TAX FREE при приеме тщательно проверяется и к его оформлению «придираются».

5. Товар должен быть вывезен за пределы Евросоюза в течение 3 месяцев по окончанию месяца, в котором совершена покупка. При этом товар вывозится в ненарушенном состоянии, а значит, в упаковке, с сохранением этикеток и бирок. Как вытекает из законодательства, пользоваться товаром до пересечения границы вы не можете. Компания-посредник «Global Blue Polska», осуществляющая возврат налога, требует предъявления документа TAX FREE для получения денег в срок, не позднее 4 месяцев по окончанию месяца, в котором совершена покупка.

Ставки НДС (VAT) и суммы возврата Tax Free

В Республике Польша применяются несколько ставок налога с товаров и услуг. Базовая ставка составляет 23 %. Такой ставкой налога облагается подавляющее большинство непродовольственных товаров, которые покупаются туристами и вывозятся с территории Евросоюза, в том числе компьютеры, телефоны, видео- и радиотовары, одежда для взрослых и т. д.

Однако не всегда (а правильнее сказать, редко) удается получить возврат всего налога, т. е. 23% или 7% от так называемой стоимости нетто (стоимость брутто = стоимость нетто + НДС). Всю сумму налога возвращают лишь те юридические лица, которые не прибегают к услугам посредника и, к сожалению, таких компаний-продавцов единицы. При покупке товаров у этих продавцов, налог возвращается в том же магазине, где был приобретен товар, т. е. для получения суммы НДС, вам необходимо будет через какое-то время вновь посетить Польшу и магазин, где была совершена покупка.

Большинство продавцов (в том числе упоминавшиеся выше RTVEuroAGD, Saturn, MediaMarkt, C&A, Makro) пользуются услугами компании «Global Blue Polska» — единственного на данный момент посредника, имеющего право в Республике Польша осуществлять туристам возврат НДС (VAT). И свои услуги эта компания осуществляет далеко не на общественных началах, удерживая в качестве вознаграждения часть налога с вашего товара.

В таблице ниже представлены суммы возврата НДС, осуществлямые в системе Tax Free компанией «Global Blue Polska», при покупке товаров облагаемых базовой ставкой налога — 23 %, в зависимости от суммы, уплаченной за товар.

Размер выплат по документу Tax Free при ставке налога 23 %

Стоимость покупки, злотых	Сумма возврата, злотых	Стоимость покупки, злотых	Сумма возврата, злотых
200-299	27	1400-1499	189
300-399	40	1500-1599	203
400-499	53	1600-1699	217
500-599	66	1700-1799	230
600-699	80	1800-1899	244
700-799	95	1900-1999	258
800-899	109	2000-2199	279
900-999	123	2200-2399	307
1000-1099	136	2400-2599	335
1100-1199	149	2600-2799	365
1200-1299	162	2800-2999	390
1300-1399	175	3000-3199	420

Как видно из таблицы, чтобы возвратить большую сумму, покупать нужно «с умом». Например, в случае, когда вы желаете приобрести 2-3 вещи, общая стоимость которых получается 297 злотых, с этой покупки вам может быть возвращена сумма 27 злотых. Однако, если по пути к кассе дополнительно положить в корзину, к примеру, набор из двух батареек ценой 3,5 злотых, общая стоимость покупки составит 300,5 злотых, а сумма возвращаемого налога в данном случае будет 40 злотых.

Ставкой 7 % облагаются продукты питания из достаточно ёмкого перечня (соки, тропические фрукты, виноград, овощи, семена, мясные изделия, растительное масло, макароны, сахар, печенье и пр.), а также отдельные непродовольственные товары (одежда и аксессуары для младенцев, детская обувь, книги и др.).

Размер выплат по документу Tax Free при ставке налога 7 %

Стоимость покупки, злотых	Сумма возврата, злотых	Стоимость покупки, злотых	Сумма возврата, злотых
200-249	10	700-749	35
250-299	12	750-799	37
300-349	15	800-849	40
350-399	17	850-899	42
400-449	20	900-949	45
450-499	22	950-999	48
500-549	25	1000-1049	50
550-599	27	1050-1099	52
600-649	30	1100-1149	55
650-699	33	1150-1199	57

Возврат сумм налога можно осуществить в пунктах возврата Tax Free у представителей компании Global Blue Polska во многих крупных городах (Варшава, Гданьск, Белосток, Люблин и др.) при следующем посещении Польши, а также на границе в некоторых пунктах пропуска.

Оформление документа TAX FREE

Документ TAX FREE представляет собой документ формата А4, на котором представлена вся необходимая информация, включая сведения о покупателе (фамилия, имя, место постоянного проживания, паспортные данные, собственноручная подпись), а также продавце (название, адрес, УНП, подпись, личная печать продавца) и товаре (наименование, количество, стоимость, ставка и сумма НДС). Кроме этого, к оборотной стороне документа прикрепляется кассовый чек и здесь же работниками таможенных органов проставляются отметки и печати, удостоверяющие вывоз товара с территории Евросоюза в ненарушенном состоянии.

Документ может заполняться вручную, а также с помощью компьютера и принтера. В качестве иллюстрации привожу скан стандартного документа TAX FREE, который был оформлен при покупке мной трёх вещей в магазине фирмы «C&A» в Гданьске. Красным текстом я указал позиции, на оформление которых нужно обратить пристальное внимание.

Лицевая сторона стандартного документа TAX FREE

Лицевая сторона стандартного документа Такс фри

Оборотная сторона стандартного документа TAX FREE

Оборотная сторона стандартного документа Такс фри

Работники магазинов знают как нужно заполнять бланки документа TAX FREE, однако часто встречаются ошибки, связанные с невнимательностью, забывчивостью и неумением производить простые арифметические операции. В случае, если документ будет содержать существенные недостатки, Вы не сможете осуществить возврат налога, а привлечь магазин к ответственности вряд ли удастся. Поэтому после того, как получите в магазине оформленный документ TAX FREE, внимательно проверьте внесенные в него данные:

фамилия и имя латинскими буквами, как в паспорте;
адрес постоянного проживания — транслитерация латинскими буквами сведений, приведенных в паспорте, либо можно вписать на польском языке. Вполне вероятно что продавец попросит Вас заполнить эту графу;
номер паспорта (документа, удостоверяющего личность) и выдавший его орган;
наименование и количество товара. Обратите внимание, наименование товара в документе TAX FREE должно в точности повторять название, приведенное на кассовом чеке, даже если в кассовом чеке отражено какое-либо сокращение или не совсем корректное наименование;
сверьте с помощью калькулятора отраженные в документе суммы. Неточности в десятых долях злотого допускаются и могут быть связаны с округлением сумм, однако если несоответствия будут существенными, следует сказать об этом продавцу и переделать документ;
документ подписывается покупателем и продавцом;
печать компании-продавца обязательна на стандартном бланке TAX FREE, убедитесь в ее наличии в левом верхнем углу документа.

В последнее время компания-посредник «Global Blue Polska» обеспечивает торговые предприятия бланками нового образца, внешний вид и особенности оформления которых приведены на сканах ниже.

Лицевая сторона бланка нового образца компании «Global Blue Polska»

Оборотная сторона бланка нового образца компании «Global Blue Polska»

При выезде с территории Евросоюза (в частности, с территории Польши), необходимо представить в отделение таможни (имеется ввиду польской таможни, или иного государства Евросоюза) на погранпереходе документ TAX FREE, а также предъявить к осмотру товар. Как указывалось выше, товары должны вывозиться в ненарушенном состоянии. Таможенник обязан проверить наличие и состояние товаров в соответствии с отраженным в документе TAX FREE перечнем, а также проверить правильность внесенных паспортных данных. Пошаговых инструкций, как действовать, не привожу, поинтересуйтесь у соотечественников, пересекающих вместе с вами границу.

К примеру, в Кузнице Белостоцкой, при пересечении границы электричкой, следующей в направлении Гродно (Беларусь), необходимо в здании вокзала подняться на 2 этаж, оставить в отделении таможни документ TAX FREE и предъявить паспорт. Проверка наличия товара осуществляется позднее в поезде, где таможенник выдает на руки документ с отметками о вывозе товара за пределы Евросоюза.

При пересечении границы пригородным поездом на отрезке Тересполь (Польша) — Брест (Беларусь), вся процедура оформления документа и проверки наличия товара осуществляется в порядке живой очереди в здании нового терминала в Тересполе.

Если поездка осуществляется на автомобиле, документ TAX FREE оформляется одновременно с прохождением пограничного и таможенного контроля.

Удачных Вам покупок в Польше!

Словарик

В этом магазине может быть оформлен документ «TAX FREE» — «Возврат НДС для иностранцев»? — Czy w tym sklepie może być wystawiony dokument «TAX FREE» — «Zwrot VAT dla podróżnych»? [Чы в тым склепе можэ быць выставёны докумэнт такс фри — зврот ват для подружных?]
Прошу оформить документ «TAX FREE» – Poproszę o wystawienie dokumentu «TAX FREE» — «Zwrot VAT dla podróżnych» [Попрошэ о выставене докумэнту такс фри — зврот ват для подружных]
Возврат суммы НДС осуществляется в этом магазине или в отделениях компании «Global Blue»? — Otrzymać zwrot VATu mogę w tym sklepie czy w oddziałach firmy «Global Blue»? [Отшымаць зврот вату могэ в тым склепе чы в оддзялах фирмы глобал блу?]

07.12.2011